2021 年 ITA 海外基金投资指南：全面解读 ITA 认定关键词

引言

ITA（Individual Taxpayer Identification Number），是个人纳税识别号码，是美国国税局 (IRS) 签发给个人纳税人的唯一识别号码。对于海外基金投资者来说，ITA 认定是一个非常重要的概念，因为它影响到基金分红和资本利得的税收待遇。本文将全面解读 2021 年 ITA 海外基金投资指南，帮助投资者深入理解 ITA 认定关键词和相关规定。

ITA 认定关键词

1. 无资格持有者 (NQWH)

NQWH 指的是未提供有效的 ITA 或 SSN（社会安全号码）的个人。对 NQWH 征收的预扣税率通常较高，高达 30%。

2. 合格外国信托 (QFT)

QFT 是指在美国以外建立的信托，并且满足特定要求，包括：其受益人全部是非美国居民；其收入主要来自美国以外的来源；其信托资产主要位于美国以外。符合 QFT 条件的信托可以享受较低的预扣税率，通常为 15%。

3. 合格外国公司 (QFC)

QFC 是指在美国以外成立或注册的公司，并且满足特定要求，包括：其股东全部是非美国居民；其收入主要来自美国以外的来源；其资产主要位于美国以外。符合 QFC 条件的公司可以享受较低的预扣税率，通常为 15%。

4. 被动收入

被动收入是指不需付出大量努力就能获得的收入，例如股息、利息和租金。海外基金中的被动收入通常适用较高的预扣税率，高达 30%。

5. 主动收入

主动收入是指需要付出大量努力才能获得的收入，例如工资、薪水和自营职业收入。海外基金中的主动收入通常适用较低的预扣税率，通常为 15%。

6. 实质性存在测试 (SPT)

SPT 是指确定公司或信托是否为 QFC 或 QFT 的一项测试。SPT 考虑以下因素：公司的管理和运营地点；公司的主要收入来源；公司的资产所在地。

ITA 认定规则

1. 提供 ITA

海外基金投资者需要向基金管理人提供有效的 ITA 或 SSN，才能享受较低的预扣税率。如果投资者无法提供，则会被视为 NQWH，并受到较高的预扣税率。

2. 确定 QFT 或 QFC

基金管理人需要根据 SPT 确定海外信托或公司是否符合 QFT 或 QFC 的条件。如果符合，则基金分红和资本利得可以享受较低的预扣税率。

3. 区分被动收入和主动收入

海外基金的分红和资本利得需要区分被动收入和主动收入。被动收入适用较高的预扣税率，而主动收入适用较低的预扣税率。

4. 遵守 IRS 报告要求

海外基金投资者有义务向 IRS 报告其海外投资收入。投资者需要使用表格 W-8 BEN 或 W-8 IMY 来证明其外国身份和资格身份。

结论

ITA 认定是海外基金投资者需要深刻理解的重要概念。通过了解 ITA 认定关键词和相关规定，投资者可以优化其海外基金投资的税收待遇。务必定期咨询税务专家，以确保遵守最新法规。遵循本指南，投资者可以充分利用 ITA 认定的优势，实现海外投资的成功。